銀行手續(xù)費要不要發(fā)票入賬？有哪些稅務(wù)風(fēng)險？有銀行回單還要發(fā)票嗎？快跟著小編一起來看看吧。 真實發(fā)生的案例： 行政處罰決定書文號：呼稅稽二罰〔2020〕6號 案件名稱：內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 處罰類別 ：罰款
處罰事由 ：你公司2016年財務(wù)費用中共列支刷卡手續(xù)費24667.36元，經(jīng)核實此類財務(wù)費用未按規(guī)定取得相關(guān)發(fā)票，只以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當(dāng)年財務(wù)費用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的?！?的規(guī)定。
處罰依據(jù) ：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條 處罰結(jié)果 ：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。 內(nèi)蒙古一家企業(yè)因刷卡手續(xù)費列支2.4萬元，未取得發(fā)票，只以刷卡小票入賬。對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1000元罰款。同時還有每天萬分之五的滯納金！ 接下來我們看看官方的回復(fù)。 稅局明確了！ 銀行手續(xù)費入賬要取得發(fā)票！ 請問下，我們有向銀行借款，之前年度銀行只提供了利息回單，無發(fā)票，現(xiàn)在可以申請銀行補開以前年度的發(fā)票嗎？另外銀行手續(xù)費是否一樣呢？
廈門稅務(wù)局答復(fù)：
尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！?/span>
因此，企業(yè)向銀行支付利息或手續(xù)費，應(yīng)當(dāng)向銀行取得發(fā)票?？梢砸筱y行補開發(fā)票。
沒有發(fā)票，只憑回單入賬，匯算清繳時需要調(diào)增！如果未按規(guī)定去的發(fā)票并稅前列支了，會交罰款和滯納金！
相關(guān)問題解答
銀行手續(xù)費發(fā)票這么重要，那么隨之而來的幾個問題給大家解答一下！
1、銀行不給我發(fā)票怎么辦？
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 第六條規(guī)定對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。
據(jù)了解，目前銀行開票確實麻煩，銀行大部分是匯總繳納增值稅的，發(fā)票網(wǎng)點都是沒法開具，一般都要地區(qū)分行才能開，而且手續(xù)費零星，加上銀行本身以前就沒開發(fā)票習(xí)慣，所以很多時候大家感覺要發(fā)票不順暢。
2、貸款利息需要開票嗎？ 貸款利息也需要開票，但是開具增值稅普通發(fā)票即可，因為目前貸款利息是不得抵扣進(jìn)項稅的，但是作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票扣除。
3、那用戶取得的利息收入需要給銀行開票嗎？ 很多會計在處理銀行利息結(jié)算單收入時候有疑問，還能按照之前的方式處理，直接沖減財務(wù)費用嗎？這個收入不用繳納增值稅嗎？畢竟我從銀行取得了資金啊。
其實這大可不必?fù)?dān)心。
因為利息收入是不征稅收入！ 根據(jù)財稅2016年36號文附件2不征收增值稅項目規(guī)定，存款利息屬于不征稅收入。
不征稅收入，不需要給銀行開發(fā)票，憑借銀行結(jié)算單可以進(jìn)行賬務(wù)處理，直接沖減財務(wù)費用。
還是那句話，是否開票需要分清是否為增值稅應(yīng)稅行為。
明確！這20種費用支出，不需要發(fā)票也可以入賬！
目前稅務(wù)局 “以票控稅”，查賬必查票，造成許多財務(wù)人員沒有發(fā)票不會記賬了，要么不記賬，要么找替票，這樣會給公司造成很大的風(fēng)險，一旦被稽查，后果很嚴(yán)重。
現(xiàn)在我們給大家總結(jié)了20種沒有發(fā)票也能入賬和扣除的支出，今后不用再為找票而煩惱了！ 序號 | 支出項目 | 入賬憑證 | 1
| 支付個人500元以下零星支出 | 取得收據(jù)，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除憑證。 | 2
| 工資薪金支出 | 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費用匯總表。 | 3
| 企業(yè)繳納的各類社會保險費 | 以稅務(wù)機關(guān)開具的《社保費專用憑證》或《社保費專用繳款書》為稅前扣除憑證。 | 4 | 企業(yè)繳納的住房公積金 | 以收繳單位開具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。 | 5 | 支付差旅津貼 | 根據(jù)差旅費報銷單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑證（包括：出差人員姓名、地點、時間、人物、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財政部門指定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標(biāo)準(zhǔn)。 | 6
| 支付員工誤餐補助 | 根據(jù)發(fā)放明細(xì)表，付款證明，相應(yīng)的簽領(lǐng)單等稅前扣除。 | 7
| 支付給中國境外單位或個人的款項 | 提供合同、外匯支付單據(jù)，單位，個人簽收單據(jù)等。提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可。 | 8 | 解除勞動合同（辭退）補償金，非增值稅征收范圍的拆遷補償費等非應(yīng)稅項目支出 | 取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)。附合同（除拆遷、回遷補償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。 | 9
| 企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費 | 以稅務(wù)機關(guān)或工會組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。 |
10
| 企業(yè)繳納的殘疾人保障金 | 以稅務(wù)機關(guān)開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。 | 11
| 福利費、撫恤金、救濟金支出 | 以福利費、困難補助發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的憑證。 | 12 | 企業(yè)上繳的協(xié)會會費 | 社會團體會費票據(jù)，指依法成立的社會團體享會員收取會費時開具的憑證。以該組織開具的《全國性設(shè)團體會費統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。 | 13 | 現(xiàn)金折扣支出 | 根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，實際情況計算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑證，收費收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實發(fā)生的合法憑據(jù)稅前扣除。 | 14
| 成本費用、折舊攤銷等 | 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部紙質(zhì)憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單、資產(chǎn)折舊或攤銷表等。 | 15 | 企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅） | 以稅務(wù)機關(guān)開具的完稅證明為稅前扣除憑證。 | 16 | 企業(yè)支付的土地出讓金 | 以土地管理部門開具的財政票據(jù)為稅前扣除憑證。 | 17
| 企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費 | 以財政或稅務(wù)機關(guān)開具的《地方性收費、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。 | 18
| 企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出 | 以財政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。 | 19
| 企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出 | 以法院判決書、裁決書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。 |
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| 企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款 | 法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。 |
（財務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn)）
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